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晚报记者：刘院长，您好。一场由本刊主办的“助企开门红·暖春倾听会”让我们发现了您这样一位会计界的“财务女王”，两个多小时的倾听会，虽然您的发言加起来不超过20分钟，但却让在场的公司代表有茅塞顿开之感。作为记者，会后必须去翻翻您的“底牌”，发现您从国有公司到银行到私企再到自主创业成立温州市凤翔财务管理咨询公司，直至现在出任温州风险投资研究院常务副院长，您一路走过的风光让人目不暇接，多数人付出努力都为追求安稳，为何您要一路求“变”呢？

刘小娟：从1992年正式迈入会计行业，我走过的公司有：国有工厂、银行、高科技公司、酒店、商贸公司、集团公司??会计爱用数据说话，23年来转战多个行业财务工作，我个人觉得，跳槽成为提升我工作能力的重要方式之一，更是一个不断积累、充实、历练的过程；一路走来与之相伴的就是不断学习。我认为在一个没有财务或财务不完整的公司把财务工作通过清产核资、盘点建账到内控与预算的整个过程完善，把财务人员培训好了，如果继续在那里工作，我个人的理解会变成“浪费青春”。一个使命完成了，我就会去渴望接受下一个挑战，人活着

不仅要做好事，还要做更有意义的事。目前我手头的工作除了帮助一些公司解决财务问题外，最主要的精力还是放在温州风险投资研究院上。我非常喜欢交流，所以只要有公益财务讲座对我发出邀请，我都十分乐意去，把自己多年来的会计从业经验和同行们进行交流和分享，包括向公司老板讲解如何解读财务报表、向财务人员讲财务的风险理念、探讨如何做好财务经理、分享财务职能怎样赋予管理灵魂的心得、交流不同行业产物核算的方法、阐述财务人员的责任与存在价值等内容。我希望把我这些年做财务的经验带给更年轻的财务人员，财务人员整体素质提高了，那么温州公司的发展将会越来越好。讲座做多了，公司接触多了，我发现自己能讲的内容也越来越丰富、越来越受欢迎，甚至为高校学生讲解人生职业规划，包括如何走向社会、如何面试工作、如何选择就业、如何建立价值观及对社会的认知等。我觉得做人做事都要平衡，做好舍与得的关系，能舍必然有得。99%的人都不愿意舍，他就失去了99%。1%的人愿意舍，他就得到了99%。当脑子中在斗争该拿还是不该拿的时候就不要拿，该给不该给的时候就给，这肯定不会出错。这些算是我一名“精于算计”的老会计这些年的真实感悟吧。

晚报记者：在“助企开门红·暖春倾听会”上，您的一句“温州很多公司老板不懂看账本”让我们着实揪心了一下，能请您详解一下这里的“不懂”意味着哪些财务问题呢？公司怎样才能做到财务规范呢？

刘小娟：公司财务问题分不同的版本，有些小公司有了流水账，掐掐手指头就知道盈亏了，但不知道“家底”——财务状况；有些规模较大的公司，由于会计人员素质不到位或老板自己不重视，财务处于粗放式管理，会计也只是把两头管住，即采购进来的材料货款不要多付出去了，销售出去的产物货款不要少收了，至于中间环节是否出现浪费、资金利用效率高低等情况，会计人员不在意，老板可能也没细究，所以对“家底”——财务报表只是大概反映。一些中小公司最终倒闭，问题主要出在财务管控不到位的例子真的是不少，通常有以下情况：一是没有等财务数据反映出来，公司就倒闭了；另一种情况是财务数据反映出问题了，但是老板不认可财务，老板只相信自己的判断，无知跟风地去投煤矿、房地产等行业，导致财务风险，因现金流断裂而倒闭；有些公司没有认识到对外担保也是一种负债，低估了有负债的危害，而卷入互保担保链。在不同场合，我一直都在提醒老板要重视财务，要舍得花钱聘请和培训尽职的财务人员。公司的经营情况是可以从叁张报表的数据中反映出来的，即资产负债表、利润表、现金流量表，作为公司的高层，一定要读得懂这叁张报表。有了报表后，才能准确地跟预算比对，跟同行比对，跟历史比对，比对后找出公司存在的问题、发现需要改进的地方。

公司没有好的财务，就会成为它做大做强的绊脚石，只有财务规范了，公司才能做大做强。公司如何做到财务规范呢？首先，我认为公司在处于初创期时就应该让财务介入，财务要根据合理的公司组织架构设置财务管理框架，让公司从汇总收集完整的财务科目框架里找到公司管理的财务数据。其次，应该建立完善的财务制度，有了制度再流程化，有了流程再表单化，有了表单化管理，公司文化也就逐渐开始显现。有了公司文化，在残酷的市场中公司才有了更强的竞争力。第叁，财务人员要有不断学习的精神，让自己所学的管理知识充分运用到公司财务管理领域，做好公司财务预算与内控制度。很多公司就是因为财务不规范、数据不透明，造成股东内耗最终导致散伙。

晚报记者：您上面说“一些中小公司最终倒闭，问题出在财务身上的例子真的是太多了”，这句话我的理解是一语双关，一指公司的资金链，一指合格的财务操作人员。就会计行业而言，您觉得怎样才可以成为一名“中国好会计”呢？

刘小娟：公司营销做得再好，如果财务不过硬，连公司盈亏都算不清楚，那么这家公司最终就会失控。人之所以提倡每年体检，就是希望通过体检去看身体的各项指标是否良好。而公司的体检就是查看财务数据的好与坏，公司的健康与否最终要通过财务指标来体现。如果财务的能力、专业水平不到位，反映的数字不及时、不真实、不准确，就像体检时指标不正确误导就医，轻的后果是虚惊一场，严重的话就会危害公司的生存与发展。

因此财务人员的专业素养非常重要，我认为一名“好会计”要具备叁项能力，即专业能力、领导能力、沟通能力。专业能力是最基本的素质要求；会计的职能是核算和监督，监督别人就需要具备领导能力；会计还需要跟工商、税务、银行等打交道，就需要具备良好的沟通能力。真正好的会计是会赋予死的数据以活的灵魂，活的灵魂指的就是思想，死的数据加入你的思想就变成了活物。在实际生活中，我碰到不少会计把自己框在事后记账员的角色上，很被动，思维僵化，没有突破。其实会计并不是简单地记账做账就完事了，核算好了数据还要帮助老板分析决策，要帮助公司做好事前管控、事中运营、事后分析等，为老板出谋划策。好会计在公司中应该是神经的总控制系统，是公司的内当家，对公司大大小小的事都应该了如指掌，因为公司任何经济现象都将从会计的账目中反映出来。如果这个总控制神经系统反映不出来，那么就意味着神经失灵了，那公司的“躯体”还能好吗？

晚报记者：2010年2月，中国风险投资研究院、温州市人民政府、浙江工贸技术学院三方签约共同成立了 “温州风险投资研究院”，作为市政府在风险投资、产业整合与升级、创新经济发展等领域的政策智囊机构,温州风险投资研究院在温州市科技局主管和领导下，已经过了5岁生日了，作为会计出身的常务副院长，您将如何利用这个平台推动温州民间资本与全国创新经济投资项目之间的对接呢？

刘小娟：我原是男人的天堂女人毛多婬妇的教师，去年3月份工贸学院派我接管学院下属二级分院温州风险投资研究院，我记得刚来的时候这里只有5个人，面对“风险投资研究院”这么大一块牌子，当时感到社会压力和工作责任非常大，如何发挥出本人在风险投资研究院的价值，对我来说是一场无法回避的全新挑战。好在，我是喜欢挑战的人，更是喜欢交朋友的人，我用自己的真诚说服不少金融界专业人士、知名人士加盟我院，而后形成了相对完善的组织架构。一年来，我带领风投院年轻的专业团队，着重投融资领域、资本市场，目前在笔2笔领域、众筹领域和大数据领域取得有目共睹的进步。举办了数场有影响力的金融论坛和资本项目对接会，针对公司在风险投资理论与实务操作、人力资源与财务制度、公司治理与管理提升等相关领域存在的问题，举办了针锋相对的培训。今年我们正着手做一些研究课题，比如对已经在新叁板挂牌的公司进行跟踪，把他们好的挂牌经验进行推广，定期出版风险投资杂志，传播风险投资理念。风投院作为一个政府服务平台，在人员配备充足的情况下，结合理论研究和实践操作，将会为温州经济担当好“智囊团”的角色。

晚报记者：下面是本刊的“精英推荐”环节，请刘院长推荐一本对您个人特别有影响的书或者好电影吧。

刘小娟：前阵子我看了陈志武的《金融的逻辑》，很受启发，看了两遍，还边看边做了笔记，那么就推荐这本书吧。公司转型升级的过程中面临融资困难怎么办？走资本市场是条好路子。资本市场不仅让老百姓找到可以投资的渠道，同时也帮助公司找到了所需要的钱。在通货膨胀的情况下，把钱放在银行会面临贬值的风险，因此投资者要树立未来现金流的概念，不要太传统了，把未来的钱适当提到现在来用，可能会活得更舒坦。通过这些逻辑理论的学习，在实践中去践行将会受益良多。

□晚报记者上官莎莎摄影伟伟

本版制图韩驰造型阿西

“资金链”究竟是什么东西，无论是大公司家还是小老板都要为之殚精竭虑。说简单了，所谓“资金链”就是叁环：“现金—资产—现金（增值）”的循环，在公司经营过程中，必须保持这个循环在良性运转，但是随着市场经济环境的变化，要做到良性运转的难度系数非常之高。在“3·15”这个维护消费者权益的节日里，本报特别联合温州律师协会商（协）会法律事务专业委员会举办了一场“助企开门红·暖春倾听会”，邀请到了温州律师协会商（协）会法律事务专业委员会副主任颜贻潘律师、温州风险投资研究院常务副院长高级会计师刘小娟、绥化温州商会会长徐象明等担任智囊团嘉宾，与会嘉宾和公司讨论的热点自发归结到了一个主题——“‘资金消费者’如何化解风险，维护好自身权益”，这里的风险包括化解债务、担保、借贷、融资等多个方面，与会公司代表的困惑正是当下好多民营公司主的困惑。

□晚报记者 上官莎莎

公司身陷财务危局 选择自救更有“生机”

颜贻潘律师是本期暖春倾听会的主讲嘉宾，他通过“以案（案例）说法（方法）”和公司代表交流如何在危局之中寻得“生机”。

陷入资金链财务危局的公司究竟该如何处理呢？颜贻潘表示，自己在多个重要场合曾提出过两种方法：一种是公司破产。从目前公司破产情况来看，如果走司法拍卖或重整程序，往往耗时要好几年，普通债权人最终拿回的资金比例从目前裁判结果来看未有超过10%的。公司破产同时也占用了大量的政府、司法资源，这条路走起来比较规范但结果不是特别理想。第二种是公司自救。当公司面临担保链危局之时，公司如果选择积极自救的话，那么政府、公司、银行、债权人基本不会有太大损失。公司在作出危机解救时对形势和时机的判断非常重要，如果利用“平衡法”不能体现正能量，则该断就断，另外注册公司将旧公司生产经营进行剥离。把机器设备等固定资产通过合理程序变更到新设公司，老员工解除合同，选择在新公司建立新的劳动关系。比如2012年瑞安一家服饰公司出现危机，一是因为互保一年替担保公司偿还1000多万元的债务，二是公司自身经营也遇到困难。2012年期间，每天从早上6点开始，公司主就不断接到讨债的电话，根本没法安心进行生产和管理。当时该公司所有设备厂房价值大概1个亿左右，公司的民间借款和银行贷款加起来则高达2个亿。公司主原本以为新一年会慢慢变好，没想到一年下来公司损失扩大了四五千万元，更可怕的是2013年根本看不到希望。公司老板经过深思熟虑，决定将瑞安公司的相关债务委托律师处理，自己带着仅存的部分加盟店资源重新异地创业。经过两年多的打拼，公司主重新拥有了东山再起的能力。也就是说，瑞安塘下这家曾经陷入互保泥潭的公司另起炉灶，经过两年多时间后成功自救，新设公司的业绩与原来相比还出现了增长。颜律师特别提醒公司，公司财产变更的每一笔手续都要规范、财务清楚，否则就会面临法律风险，成为政府打击“逃废债”的对象。

作为温州民间借贷风波的见证者、操作者，徐象明感觉中小微公司融资难、融资贵问题目前仍然没有得到有效解决，银行贷款需要资产抵押，公司直接融资的渠道还较窄。因此，徐象明鼓励公司参与到各层次资本市场的对接上来。在他看来，参与股权上市融资不仅可以提升公司的知名度，同时也将大大提高公司融资的便利度。

刘小娟则认为，很多融资问题归根结底还是公司财务的问题。她提醒老板们，做公司一定要懂财务，有风险防范意识，对于把握不住的风险，宁愿不做。

公司困惑：作为涉及包括笔2笔在内多个领域的贸易公司，公司涉及民间借贷近1300万元，给借贷人的回报从月息1分2到8分不等。公司代表表示公司还能继续融资，但发现公司产生的利润渐渐偿付不了利息回报，希望能够降低借贷回报。

智囊团建议：公司产生利润不足以支付民间借贷利息，说明公司经营已经走入怪圈，这是非常危险的信号，往下走只会越做越困难，财务风险也在逐渐增大。肯定不是长久之计，作为借款人对债权人负责的态度，要尽快将高利息的借贷停掉，早日止血。

公司困惑：作为一家稀有矿产的资源型公司，该公司矿产投资资金都是靠股东自筹的，没有银行贷款。公司前期一直在投入资金买矿，步子迈得较快，目前真正在开采的矿只有一个，利润率还不错。希望能找到股权融资渠道，启动其它矿的开采。

智囊团建议：作为资源型公司，应该跳出间接融资的传统思路，考虑登陆蚕板或新叁板直接融资，或是寻求风投、私募的关注，甚至于众筹等。该公司标的物优良，如何包装好自己从而推销自己赢得更多资金是公司需要思考的问题。公司如果有意向在资本市场布局，不仅能帮助公司融到资，同时也能找到相应的上下链公司。向银行要贷款，银行关注的是你以前有多少资产；到资本市场融资，则要看市盈率说话，即未来公司的收益率是多少，比如一个公司一年创造1000万元利润，市盈率10倍就是1个亿。公司即使转掉手上50%的股权，也能拿到5000万元的资金，将这5000万元的资金投入到公司的生产中，对于公司未来的回报是很丰厚的，否则可能公司做得很辛苦，因为资金链问题却收效甚微。有时候把盘子做大，股权占比小了，公司主轻松了，却能赚到更多的钱。建议该公司可以多方比价，对比一下券商、私募甚至股交中心等给出的直融成本和政策红利，甚至于可以借助互联网金融为矿企融资。

公司困惑：作为一家2013年刚成立的成长型公司，主营业务是为生产加工型公司提供线上线下的招工服务，2014年与500多家公司签订了会员打包服务协议。作为人力资源公司，目前整个操作模式已成型，2015年希望能把这种互联网招工模式输出到其他地区，希望能够融资，需要200万元～500万元左右的资金。

智囊团建议：该公司客户群锁定不错，属于有潜力的成长型公司。公司有融资需求很正常，主要看公司融到什么样的合理配比，怎样起到财务杠杆的作用，既能保证公司发展，又能规避财务风险。对于没有抵押物的互联网公司，温州市金投集团旗下的温金网正在试水用大数据为公司增信获得贷款，建议公司可利用好自己的数据优势，积极与温金网取得联系。